2025印度加密貨幣稅收全攻略：政策、優(yōu)化與合規(guī)要點(diǎn)詳解
加密貨幣在印度是貨幣還是資產(chǎn)
加密貨幣和NFT被歸類為虛擬數(shù)字資產(chǎn)（VDA），并在《所得稅法》中添加了第2(47A)條來(lái)定義該術(shù)語(yǔ)。該定義非常詳細(xì)，但主要包括通過(guò)加密方式生成的任何信息、代碼、數(shù)字或令牌（不是印度或外國(guó)法定貨幣）。簡(jiǎn)而言之，虛擬數(shù)字資產(chǎn)指所有類型的加密資產(chǎn)，包括NFT、代幣和加密貨幣，但不包括禮品卡或代金券。
印度對(duì)加密貨幣征稅嗎？
是的，加密貨幣的收益在印度需要納稅。政府對(duì)加密貨幣和其他虛擬數(shù)字資產(chǎn)的官方立場(chǎng)在2022年預(yù)算中得到了明確。
印度如何對(duì)加密貨幣征稅？
在印度，加密貨幣被歸類為虛擬數(shù)字資產(chǎn)，需要納稅。
根據(jù)第115BBH條規(guī)定，加密貨幣交易所得收益按30%（另加4%稅）征稅。
第194S條規(guī)定，從2022年7月1日起，如果同一財(cái)年的交易金額超過(guò)50000盧比（在某些情況下如果超過(guò)10000盧比），則對(duì)加密資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照 1% 的稅率從源頭扣稅 (TDS)。
加密稅適用于在當(dāng)年轉(zhuǎn)讓數(shù)字資產(chǎn)的所有投資者，無(wú)論是私人投資者還是商業(yè)投資者。
短期和長(zhǎng)期收益的稅率相同，適用于投資者賺取的所有類型的收入。
因此，無(wú)論收入是否被視為資本收益或業(yè)務(wù)收入，交易、出售或交換加密貨幣的收益都將按30%的稅率征稅（另加 4% 的附加費(fèi)）。除此稅外，銷售超過(guò)50000 盧比（或在某些情況下為10000盧比）的加密資產(chǎn)也將適用1%的TDS。
加密貨幣稅收要點(diǎn)
根據(jù)2022年4月1日起適用的第115BBH條，對(duì)加密貨幣收入征收30%的稅；
根據(jù)2022年7月1日起適用的第194S條，轉(zhuǎn)讓VDA需繳納1%的TDS；
除購(gòu)置成本外，不得扣除其他費(fèi)用；
加密貨幣收益應(yīng)根據(jù)ITR的附表VDA中進(jìn)行報(bào)告。
哪些加密貨幣交易需要在印度納稅？
如果您從事以下交易，將需要繳納30%的稅：
使用加密貨幣購(gòu)買商品或服務(wù)。
將加密貨幣兌換為其他加密貨幣
使用法定貨幣交易加密貨幣
接收加密貨幣作為服務(wù)報(bào)酬
接收加密貨幣作為禮物
加密貨幣挖礦
獲取加密貨幣工資收益
質(zhì)押加密貨幣并賺取質(zhì)押收益
接收空投
如何計(jì)算加密貨幣稅現(xiàn)在您知道您必須為加密貨幣利潤(rùn)繳納30%的稅，讓我們看看如何計(jì)算利潤(rùn)。利潤(rùn)是銷售價(jià)格減去成本價(jià)格。
了解加密貨幣交易的源頭扣除稅
源頭扣除稅（TDS）旨在通過(guò)在源頭扣除一定比例的方式，在加密貨幣交易者和投資者進(jìn)行交易時(shí)對(duì)其征稅。欠賣方款項(xiàng)的買方必須減去TDS金額并將其上交給中央政府，將余款支付給賣家。在印度，加密貨幣的TDS稅率設(shè)定為1%。自2022年7月1日起，買方在向賣方支付加密貨幣/NFT轉(zhuǎn)讓費(fèi)用時(shí)，將負(fù)責(zé)按1%的比例扣除TDS。如果交易發(fā)生在交易所，那么交易所可能會(huì)扣除TDS并將余額支付給賣方。印度交易所自動(dòng)扣除TDS，而外匯交易的個(gè)人必須手動(dòng)扣除TDS并提交TDS申報(bào)表。
P2P 交易：如果是 P2P交易，買方將負(fù)責(zé)扣除TDS并提交表格26QE或26Q（以適用者為準(zhǔn)）。例如，通過(guò)P2P平臺(tái)或國(guó)際交易所使用盧比購(gòu)買加密貨幣。
加密貨幣交易：TDS 對(duì)買方和賣方均適用1%的稅率。例如，用穩(wěn)定幣購(gòu)買加密貨幣。
空投稅
空投是指將加密貨幣代幣或硬幣直接分發(fā)到特定錢包地址的過(guò)程，通常是免費(fèi)的?？胀兜哪康氖翘岣呷藗儗?duì)代幣的認(rèn)識(shí)并增加新貨幣早期階段的流動(dòng)性。空投按30%征稅。
那么空投的征稅金額是多少？
接收加密貨幣：空投將按照11UA規(guī)則確定的價(jià)值征稅，即按照交易所或去中心化交易所收到之日代幣的市場(chǎng)價(jià)值征稅。稅款將按該價(jià)值的30%征收。
稍后出售、交換或花費(fèi)它們：如果您稍后出售、交換或花費(fèi)這些代幣，則將對(duì)所得收益征收30%的稅。
例如：
1) 假設(shè)Bob先生于2022年4月1日收到20000個(gè)ABC代幣空投，但這些代幣不在交易所或DEX上進(jìn)行交易。那么就不會(huì)被征稅了。
2) 現(xiàn)在假設(shè)Bob先生也在2022年4月1日收到了20000個(gè)ABC代幣空投，并且ABC 代幣在交易所或DEX上進(jìn)行交易（交換、購(gòu)買或出售）。2022年4月1日，ABC 代幣在交易所的價(jià)格為10盧比。
在這種情況下，將對(duì)200000盧比（20000*10盧比）征收30%的稅費(fèi)
現(xiàn)在，如果Bob先生以500000盧比的價(jià)格出售這些代幣，那么 200000盧比將被視為成本，余額300000盧比將按30%征稅。
加密貨幣開(kāi)采稅
挖礦是指通過(guò)使用強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)或?qū)ｉT的挖礦硬件在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)上驗(yàn)證和記錄交易的過(guò)程。
在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中，交易由一組稱為礦工的節(jié)點(diǎn)或計(jì)算機(jī)進(jìn)行驗(yàn)證，這些節(jié)點(diǎn)或計(jì)算機(jī)競(jìng)相解決復(fù)雜的數(shù)學(xué)難題。第一個(gè)解決該難題的礦工將獲得一定數(shù)量的加密貨幣獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額因網(wǎng)絡(luò)而異。
所收到的采礦收入將按30%統(tǒng)一征稅。在計(jì)算銷售時(shí)的收益時(shí)，加密貨幣挖礦的成本將被視為0。購(gòu)置成本中不得包含電費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用等費(fèi)用。
那么加密貨幣挖礦的征稅金額是多少？
接收加密貨幣：挖礦時(shí)收到的加密資產(chǎn)將按照11UA確定的價(jià)值征稅，即按照交易所或去中心化交易所收到之日代幣的市場(chǎng)價(jià)值征稅。稅率將按該價(jià)值的30%征收。
出售、交換或以后使用：如果稍后出售、交換或使用這些資產(chǎn)，將對(duì)所得收益征收30%的稅。
加密貨幣質(zhì)押/鑄造稅
在加密貨幣領(lǐng)域，鑄造是指使用權(quán)益證明算法在區(qū)塊鏈中生成新區(qū)塊的過(guò)程，以換取新生成的加密貨幣和傭金形式的獎(jiǎng)勵(lì)。
如果抵押加密貨幣，可能需要為收入納稅。從質(zhì)押中賺取的金額取決于驗(yàn)證者提供的年利率。例如，如果您以10%的年利率質(zhì)押100個(gè)幣，您每年將獲得10%的利息。
您從質(zhì)押中獲得的收入將按30%征稅。此外，當(dāng)您出售加密資產(chǎn)時(shí)，您將需要繳納30%的資本利得稅。
一般來(lái)說(shuō)，將您的代幣轉(zhuǎn)移到質(zhì)押池或錢包通常不會(huì)產(chǎn)生稅收。此外，在錢包之間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)通常被認(rèn)為是免稅的。
針對(duì)禮物的加密稅
在2022年預(yù)算中，虛擬數(shù)字資產(chǎn)被納入動(dòng)產(chǎn)范圍。因此，如果禮物總價(jià)值超過(guò)50000盧比，收到的加密禮物將作為其他來(lái)源的收入按常規(guī)固定稅率征稅。
親屬贈(zèng)與的作為禮物的加密貨幣將免稅。然而，如果非親屬贈(zèng)送的加密貨幣禮物的價(jià)值超過(guò)50000盧比，則需納稅。在特殊場(chǎng)合、通過(guò)繼承或遺囑、婚姻或考慮死亡而收到的禮物也可以免稅。
加密貨幣交易造成的損失
根據(jù)稅法115BBH的規(guī)定，加密貨幣造成的任何損失都不能與任何收入（包括加密貨幣收益）抵消。因此，加密貨幣投資者在今年提交ITR（申報(bào)表格）時(shí)無(wú)法抵消去年加密資產(chǎn)的損失。
此外，除購(gòu)置成本或購(gòu)買成本外，印度加密貨幣投資者不得申報(bào)與其加密貨幣活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。
例如，X先生購(gòu)買了價(jià)值60000盧比的比特幣，后來(lái)以80000盧比的價(jià)格出售。他還購(gòu)買了價(jià)值40000盧比的以太坊，并以30000盧比的價(jià)格出售。該交易所收取1000盧比的交易費(fèi)。這兩項(xiàng)交易的稅款應(yīng)按以下方式計(jì)算：
這里，10000盧比的損失不允許用20000盧比的收益來(lái)抵消。全部20000盧比收入的稅率為30%。另外，1000盧比的交易費(fèi)不允許扣除。
資產(chǎn)負(fù)債表中加密資產(chǎn)的披露
公司事務(wù)部(MCA)已強(qiáng)制要求披露加密貨幣的損益。此外，還應(yīng)報(bào)告加密貨幣在資產(chǎn)負(fù)債表日期的價(jià)值。因此，從2021年4月1日起，《公司法》附表Ⅲ也發(fā)生了變化。這一規(guī)定可以被視為政府監(jiān)管加密貨幣的第一步。
請(qǐng)注意，此行政命令僅適用于公司，個(gè)人納稅人無(wú)需遵守此類規(guī)定。然而，對(duì)加密貨幣收益進(jìn)行報(bào)告和納稅是所有人都必須的。
印度加密貨幣稅收法規(guī)時(shí)間表
印度加密貨幣稅收常見(jiàn)問(wèn)題解答
A 印度對(duì)加密貨幣征收多少稅？
- 根據(jù)第115BBH條，加密貨幣收益需繳納30%的稅（以及適用的附加費(fèi)和4%的稅）。
B 如何計(jì)算加密貨幣稅？
- 如上所述，加密貨幣收益的征稅取決于交易類型。
C 如何計(jì)算 30% 的加密貨幣稅？
- 您從加密貨幣獲得的收入將征收30%的加密稅。收入=銷售價(jià)格-成本價(jià)格
D 如何在納稅申報(bào)表上報(bào)告加密貨幣？
- 對(duì)于2022-23財(cái)年和2023-24年度，您需要使用 ITR-2 表格（如果報(bào)告為資本收益）或ITR-3表格（如果報(bào)告為營(yíng)業(yè)收入）申報(bào)加密貨幣稅。新的ITR表格包括一個(gè)特定部分附表VDA，用于報(bào)告加密貨幣收益或收入。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)則，加密貨幣交易的收益將按如下方式納稅：(i)營(yíng)業(yè)收入或(ii)資本收益。分類取決于投資者的意圖和這些交易的性質(zhì)。
業(yè)務(wù)收入：如果交易頻繁且交易量大，則來(lái)自加密貨幣的收益可能會(huì)被歸類為業(yè)務(wù)收入。在這種情況下，可以使用 ITR-3 來(lái)報(bào)告加密收益。
資本收益：另一方面，如果擁有加密貨幣的主要原因是為了從長(zhǎng)期價(jià)值增值中受益，那么收益將被歸類為資本收益。在這種情況下，可以使用 ITR-2 來(lái)報(bào)告加密收益。
以上就是2025印度加密貨幣稅收全攻略：政策、優(yōu)化與合規(guī)要點(diǎn)詳解的詳細(xì)內(nèi)容，更多關(guān)于印度加密貨幣稅的資料請(qǐng)關(guān)注腳本之家其它相關(guān)文章！
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